В этом году у всех налогоплательщиков появился единый налоговый счет. Его можно пополнять в любое время на любую сумму, а ФНС в определенную дату будет списывать определенную сумму в счет конкретного платежа. Рассказываем, как устроен новый порядок.
Что случилось: появление единого налогового счета и единого налогового платежа
С 2023 года изменился порядок уплаты налогов: у всех налогоплательщиков появился единый налоговый счет, или ЕНС. Деньги на него можно перечислить в формате единого налогового платежа (ЕНП), указав ИНН/КПП и сумму.
Деньги, поступившие на ЕНС, автоматически распределятся в счет уплаты налогов, пени, страховых взносов. Это закреплено в Федеральном законе от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Раньше некоторые налогоплательщики могли платить взносы по этой схеме в добровольном порядке, теперь же он обязателен для граждан, ИП, юрлиц.
Переход на новый порядок произошел автоматически, никаких дополнительных действий от налогоплательщиков не требуется.
Читайте по теме
Новые законы и правила: 12 изменений, которые повлияют на наши кошельки в 2023 году
Зачем ввели единый налоговый платеж
Единый налоговый платеж упрощает расчеты с государством и экономит время: теперь при переводе денег не нужно указывать дополнительную информацию, в том числе назначение и вид платежа. Больше не надо платить каждый налог отдельно, достаточно одного зачисления по единым реквизитам.
Платеж может быть равен сумме долга или больше нее. Если после расчетов с государством на ЕНС останутся деньги, их можно вернуть, например, через «Личный кабинет» на сайте налоговой или оставить в счет последующих платежей.
Если потребуется самостоятельно заполнить платежный документ при уплате ЕНС, все данные для этого можно найти на специальной промостранице налоговой в разделе «Как заполнить платежку на уплату ЕНП?» в пункте «Если требуется самостоятельное заполнение платежного документа, необходимо использовать следующие реквизиты для уплаты ЕНП».
Какие налоги уплачиваются через ЕНП
Единым платежом перечисляются взносы, порядок уплаты которых установлен НК РФ, объясняют в ФНС. В перечне 300 наименований, в том числе транспортный и имущественный налоги, налог на прибыль, НДС, НДФЛ, акцизы на табак и другую продукцию, штрафы за налоговые правонарушения, страховые взносы. Скачать полный список можно с сайта ведомства.
Как единым платежом, так и на конкретный код бюджетной классификации (КБК, он требуется при платеже через сервис «Уплата налогов и пошлин») можно заплатить:
- налог на профессиональный доход;
- сборы за пользование объектами животного мира;
- сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- утилизационный сбор;
- страховые взносы в некоторых случаях.
Полный список таких платежей и их КБК можно скачать в виде таблицы с сайта налоговой.
На конкретный КБК нужно перечислять НДФЛ с выплат иностранцам с патентом, различные пошлины и административные штрафы. Подробная информация об этих платежах — в таблице ФНС.
![Единый налоговый счет - выбор способа оплаты Единый налоговый счет - выбор способа оплаты](https://finex-etf.ru/upload/webp-cache/upload/medialibrary/6ad/paymentmethod.webp)
Как перевести деньги на единый налоговый счет
Баланс ЕНС отображается в личном кабинете физического или юридического лица. Там же можно пополнить счет.
![единый налоговый счет - интерфейс - шаг 2 единый налоговый счет - интерфейс - шаг 2](https://finex-etf.ru/upload/webp-cache/upload/medialibrary/33c/balance.webp)
![единый налоговый счет - интерфейс - шаг 1 единый налоговый счет - интерфейс - шаг 1](https://finex-etf.ru/upload/webp-cache/upload/medialibrary/bf2/fiz.webp)
![единый налоговый счет - интерфейс - шаг 2 единый налоговый счет - интерфейс - шаг 2](https://finex-etf.ru/upload/webp-cache/upload/medialibrary/33c/balance.webp)
![единый налоговый счет - интерфейс - шаг 1 единый налоговый счет - интерфейс - шаг 1](https://finex-etf.ru/upload/webp-cache/upload/medialibrary/bf2/fiz.webp)
![единый налоговый счет - интерфейс - шаг 2 единый налоговый счет - интерфейс - шаг 2](https://finex-etf.ru/upload/webp-cache/upload/medialibrary/33c/balance.webp)
Для перечисления ЕНП налоговая рекомендует использовать ее сервисы или формировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе:
- в «Личном кабинете» или учетной (бухгалтерской) системе достаточно указать сумму платежа;
- в сервисе «Уплата налогов и пошлин» нужно заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа. Внести деньги тут можно за себя или в пользу другого налогоплательщика.
Физлицам удобно просто переводить деньги на единый налоговый счет через «Личный кабинет налогоплательщика». Также счет можно пополнить через сервис «Уплата налогов и пошлин».
Чтобы ничего не упустить и узнать, есть ли долг или переплата, эксперты рекомендуют заказать справку о состоянии расчетов с бюджетом.
Инвесторам по-прежнему нужно подавать декларации, если они получают иностранные дивиденды, доходы через иностранных брокеров, хотят сальдировать убытки или получить вычет, уточнила финансовый и налоговый советник, специализирующийся на налоговом и валютном законодательстве частных инвесторов, Екатерина Пирогова.
Сроки уплаты налогов
Теперь установлен единый срок сдачи отчетности — 25-е число месяца, а также единый срок уплаты налогов — 28-е число месяца.
Срок уплаты имущественных налогов физлиц не изменился, это по-прежнему 1 декабря. Также не изменились сроки подачи налоговых деклараций для физлиц: отчитаться о доходах за прошлый календарный год надо до 30 апреля, уплатить налог можно до 15 июля. В 2023 году из-за праздников сроки сдвинулись на несколько дней — на 2 мая и 17 июля соответственно.
Что нового в связи с ЕНС для самозанятых
С 1 января 2023 года:
- изменился срок уплаты налога на профессиональный доход, теперь НПД нужно уплатить до 28-го, а не до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
- НПД можно платить двумя способами: через «Личный кабинет налогоплательщика» в составе ЕНП или, как и раньше, через мобильное приложение «Мой налог»;
- пени начисляются за совокупную недоимку по всем налогам за каждый календарный день просрочки. Понятия «пени по НПД» больше нет.
Подробнее об этом написано на сайте ФНС.
![единый налоговый счет - скриншот единый налоговый счет - скриншот](https://finex-etf.ru/upload/webp-cache/upload/medialibrary/d49/ehc_jan1.webp)
Пояснения по ЕНС есть также в приложении «Мой налог» для самозанятых