В этом году у всех налогоплательщиков появился единый налоговый счет. Его можно пополнять в любое время на любую сумму, а ФНС в определенную дату будет списывать определенную сумму в счет конкретного платежа. Рассказываем, как устроен новый порядок.
Что случилось: появление единого налогового счета и единого налогового платежа
С 2023 года изменился порядок уплаты налогов: у всех налогоплательщиков появился единый налоговый счет, или ЕНС. Деньги на него можно перечислить в формате единого налогового платежа (ЕНП), указав ИНН/КПП и сумму.
Деньги, поступившие на ЕНС, автоматически распределятся в счет уплаты налогов, пени, страховых взносов. Это закреплено в Федеральном законе от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Раньше некоторые налогоплательщики могли платить взносы по этой схеме в добровольном порядке, теперь же он обязателен для граждан, ИП, юрлиц.
Переход на новый порядок произошел автоматически, никаких дополнительных действий от налогоплательщиков не требуется.
Читайте по теме
Новые законы и правила: 12 изменений, которые повлияют на наши кошельки в 2023 году
Зачем ввели единый налоговый платеж
Единый налоговый платеж упрощает расчеты с государством и экономит время: теперь при переводе денег не нужно указывать дополнительную информацию, в том числе назначение и вид платежа. Больше не надо платить каждый налог отдельно, достаточно одного зачисления по единым реквизитам.
Платеж может быть равен сумме долга или больше нее. Если после расчетов с государством на ЕНС останутся деньги, их можно вернуть, например, через «Личный кабинет» на сайте налоговой или оставить в счет последующих платежей.
Если потребуется самостоятельно заполнить платежный документ при уплате ЕНС, все данные для этого можно найти на специальной промостранице налоговой в разделе «Как заполнить платежку на уплату ЕНП?» в пункте «Если требуется самостоятельное заполнение платежного документа, необходимо использовать следующие реквизиты для уплаты ЕНП».
Какие налоги уплачиваются через ЕНП
Единым платежом перечисляются взносы, порядок уплаты которых установлен НК РФ, объясняют в ФНС. В перечне 300 наименований, в том числе транспортный и имущественный налоги, налог на прибыль, НДС, НДФЛ, акцизы на табак и другую продукцию, штрафы за налоговые правонарушения, страховые взносы. Скачать полный список можно с сайта ведомства.
Как единым платежом, так и на конкретный код бюджетной классификации (КБК, он требуется при платеже через сервис «Уплата налогов и пошлин») можно заплатить:
- налог на профессиональный доход;
- сборы за пользование объектами животного мира;
- сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- утилизационный сбор;
- страховые взносы в некоторых случаях.
Полный список таких платежей и их КБК можно скачать в виде таблицы с сайта налоговой.
На конкретный КБК нужно перечислять НДФЛ с выплат иностранцам с патентом, различные пошлины и административные штрафы. Подробная информация об этих платежах — в таблице ФНС.
Как перевести деньги на единый налоговый счет
Баланс ЕНС отображается в личном кабинете физического или юридического лица. Там же можно пополнить счет.
Для перечисления ЕНП налоговая рекомендует использовать ее сервисы или формировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе:
- в «Личном кабинете» или учетной (бухгалтерской) системе достаточно указать сумму платежа;
- в сервисе «Уплата налогов и пошлин» нужно заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа. Внести деньги тут можно за себя или в пользу другого налогоплательщика.
Физлицам удобно просто переводить деньги на единый налоговый счет через «Личный кабинет налогоплательщика». Также счет можно пополнить через сервис «Уплата налогов и пошлин».
Чтобы ничего не упустить и узнать, есть ли долг или переплата, эксперты рекомендуют заказать справку о состоянии расчетов с бюджетом.
Инвесторам по-прежнему нужно подавать декларации, если они получают иностранные дивиденды, доходы через иностранных брокеров, хотят сальдировать убытки или получить вычет, уточнила финансовый и налоговый советник, специализирующийся на налоговом и валютном законодательстве частных инвесторов, Екатерина Пирогова.
Сроки уплаты налогов
Теперь установлен единый срок сдачи отчетности — 25-е число месяца, а также единый срок уплаты налогов — 28-е число месяца.
Срок уплаты имущественных налогов физлиц не изменился, это по-прежнему 1 декабря. Также не изменились сроки подачи налоговых деклараций для физлиц: отчитаться о доходах за прошлый календарный год надо до 30 апреля, уплатить налог можно до 15 июля. В 2023 году из-за праздников сроки сдвинулись на несколько дней — на 2 мая и 17 июля соответственно.
Что нового в связи с ЕНС для самозанятых
С 1 января 2023 года:
- изменился срок уплаты налога на профессиональный доход, теперь НПД нужно уплатить до 28-го, а не до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
- НПД можно платить двумя способами: через «Личный кабинет налогоплательщика» в составе ЕНП или, как и раньше, через мобильное приложение «Мой налог»;
- пени начисляются за совокупную недоимку по всем налогам за каждый календарный день просрочки. Понятия «пени по НПД» больше нет.
Подробнее об этом написано на сайте ФНС.
Пояснения по ЕНС есть также в приложении «Мой налог» для самозанятых
